ARTICLE 6.4.1  ·  Généralités sur la réalisation des activités d’audit

• Les activités d’audit sont normalement réalisées selon une séquence définie, illustrée à la Figure 1 de la norme;
• Cette séquence peut varier afin de s’adapter aux circonstances d’audits spécifiques;
• Les activités d’audit peuvent être menées simultanément et peuvent dépendre du résultat des activités précédentes.

ARTICLE 6.4.2  ·  Rôles des guides et des observateurs

• Des guides et observateurs peuvent accompagner l’équipe d’audit avec l’approbation du responsable d’équipe, du client de l’audit et/ou de l’audité;
• Il convient qu’ils n’exercent aucune influence ou ingérence dans la façon dont est réalisé l’audit;

-Si l’absence d’influence ne peut être garantie, le responsable d’équipe peut refuser leur présence pendant certaines activités.

• Les guides aident à identifier les personnes à interviewer, préparent les visites, veillent au respect des règles santé-sécurité et de confidentialité, et peuvent témoigner pour le compte de l’audité.

ARTICLE 6.4.3  ·  Conduite de la réunion d’ouverture

• La réunion d’ouverture a pour objet : confirmer l’accord sur le plan d’audit, présenter l’équipe d’audit et ses rôles, s’assurer que toutes les activités planifiées peuvent être réalisées;
• Il convient de confirmer ou d’expliquer : les objectifs, le champ et les critères de l’audit, le plan d’audit, les circuits de communication, la langue utilisée;
• Le niveau de détail est cohérent avec le degré de familiarité de l’audité avec le processus d’audit;

-Dans certains cas (petit organisme), la réunion peut se limiter à annoncer l’audit ; dans d’autres, elle peut être formelle avec enregistrement de présence.

ARTICLE 6.4.4  ·  Communication pendant l’audit

• L’équipe d’audit communique régulièrement pour échanger des informations, évaluer l’avancement et répartir à nouveau les tâches si nécessaire;
• Le responsable de l’équipe informe régulièrement l’organisme de l’avancement, des constats importants et des difficultés;
• Toute preuve laissant supposer un risque immédiat et significatif doit être communiquée immédiatement à l’audité et au client de l’audit;
• Si les objectifs de l’audit apparaissent irréalisables, le responsable en rapporte les raisons pour déterminer les actions appropriées (modification du plan ou arrêt de l’audit).

ARTICLES 6.4.5 ET 6.4.6  ·  Accès aux informations et revue documentaire en cours d’audit

6.4.5 — Accès aux informations

• Les méthodes d’audit sont choisies selon les objectifs, le champ, les critères, la durée et le lieu (site physique ou virtuel);
• Où, quand et comment accéder aux informations est essentiel — cela ne dépend pas du lieu où elles sont générées, utilisées ou stockées;
• L’audit peut combiner plusieurs méthodes, et en changer si les circonstances l’exigent.

6.4.6 — Revue documentaire en cours d’audit

• Objectif : déterminer la conformité du système de management et recueillir les informations utiles aux activités d’audit;
• Peut être combinée à d’autres activités (entretiens, observation) et se poursuivre tout au long de l’audit;
• À défaut d’informations documentées appropriées, décision de poursuivre ou de suspendre l’audit.

FIGURE 2 :  Recueil et vérification des informations (Art. 6.4.7)

Sources d’informations  →  Recueil par échantillonnage  →  Preuves d’audit  →  Évaluation / critères d’audit  →  Constats d’audit  →  Conclusions d’audit

Figure 2 / ISO 19011:2026. Reproduction redessinée par B2P Consulting. Méthodes de recueil : entretiens, observation des activités, revue des informations documentées (Art. A.5, A.14, A.15, A.17).

ARTICLE 6.4.7  ·  Recueil et vérification des informations

• Pendant l’audit, il convient de recueillir, à l’aide d’un échantillonnage approprié, les informations relatives aux objectifs, au champ et aux critères d’audit, puis de les vérifier;
• Il convient de n’accepter comme preuves d’audit que les informations pouvant faire l’objet d’un certain degré de vérification;
• Lorsque le degré de vérification est faible, l’auditeur fait appel à son jugement professionnel pour déterminer le degré de confiance accordé;

-Si un risque nouveau ou modifié est identifié pendant le recueil des preuves, il convient de le traiter en conséquence.

ARTICLE 6.4.8  ·  Production des constats d’audit

• Il convient d’évaluer les preuves d’audit par rapport aux critères d’audit pour élaborer les constats d’audit, indiquant conformité ou non-conformité;
• Les non-conformités peuvent être classées quantitativement (1 à 5) ou qualitativement (mineure, majeure), selon des critères définis et communiqués;
• Il convient de procéder à la revue des non-conformités avec l’audité, pour que les preuves soient reconnues exactes;
• Les points non résolus (divergences d’opinion) sont enregistrés dans le rapport d’audit.

ARTICLE 6.4.9  ·  Détermination des conclusions d’audit

• Avant la réunion de clôture, l’équipe d’audit se concerte pour revoir les constats, se mettre d’accord sur les conclusions et discuter des activités de suivi (6.4.9.1);
• Les conclusions traitent : le niveau de conformité, l’efficacité du système de management, la réalisation des objectifs de l’audit et les tendances identifiées (6.4.9.2);

-Des lignes directrices d’amélioration peuvent être formulées si le plan d’audit le prévoit, avec précaution pour ne pas nuire à l’impartialité.

ARTICLE 6.4.10  ·  Conduite de la réunion de clôture

• La réunion de clôture, présidée par le responsable de l’équipe, présente les constats et les conclusions d’audit à la direction de l’audité;
• Il convient d’expliquer notamment : que les preuves reposent sur un échantillon, la méthode de consignation, le traitement des constats, les conséquences d’un traitement inadéquat;
• Il convient de discuter toute opinion divergente entre l’équipe d’audit et l’audité, et de la résoudre si possible;

-Les opportunités d’amélioration présentées sous forme de lignes directrices n’ont pas de caractère contraignant.

✓Ce qu’il faut retenir du Module 5

• La réalisation de l’audit suit une séquence type : ouverture → recueil des preuves → constats → conclusions → clôture (Figure 1)
• Le recueil et la vérification des informations (Figure 2, Art. 6.4.7) sont le cœur technique de l’audit : preuves vérifiables, jugement professionnel
• La réunion de clôture (6.4.10) doit toujours rappeler la nature échantillonnée des preuves d’audit, pour cadrer les attentes de l’audité